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稅法應用管理的新目標措施

發布時間:2015-10-19 10:30所屬分類:財政稅收瀏覽:1加入收藏

在當前有關稅收管理應用的新制度有哪些,同時有關新的稅務方式又有哪些呢,應該怎樣來促使稅務管理建設的新改革呢?不前稅法應用的作用及影響有什

  在當前有關稅收管理應用的新制度有哪些,同時有關新的稅務方式又有哪些呢,應該怎樣來促使稅務管理建設的新改革呢?不前稅法應用的作用及影響有什么意義,在此文章從關于構建稅收執法內控機制的實踐和對進一步發揮稅收執法內控機制效能的思考等方面做了闡述。

  摘要:目前稅收執法管理信息系統監控的執法過錯點和執法監察疑點,尚未全面涵蓋每項業務各個環節的執法點,尤其是信息系統無法對虛假信息進行識別,難于對執法行為進行深層次控制。

  關鍵詞:稅法管理,經濟制度,稅務論文

  一、關于構建稅收執法內控機制的實踐

  近年來,山東省莘縣國稅局引入風險控制理念,健全和完善內控機制,使稅收執法崗位風險得到系統防范和持續化解,從而規范了兩權運行,推進了廉政建設,促進了稅收事業健康發展。

  (一)突出強化三個環節,提升應對風險能力。莘縣國稅局把加強內控機制建設作為懲防體系建設重要組成部分,從排查風險、強化教育、搭建平臺三個環節入手,著力提升國稅干部應對風險能力。

  一是緊貼工作實際,準確定位風險分布。按照“先機關后基層、先簡單后補充、先急用后完善”的原則,在縣局機關層面,通過分析權力行使過程,初步排查出風險點104個,其中:將稅收執法權梳理細分為征收權、管理權、檢查權、強制權、處罰權、復議權、減免權、許可權等8類46個崗位,共106個風險點。將行政管理權細分為人事管理權、財務管理權、物資管理權、日常事務管理權、基建管理權、紀檢監察管理權等 6 類17個崗位,共46個風險點。并根據風險高低和運行頻率,對稅收執法權和行政管理權分別進行風險排序,明確內控重點。同時,制作104個權力行使流程圖,并對每個權力事項行使過程中發生的每個流程節點,都載明權力行使依據、工作要求、流轉路徑、監督渠道等具體內容,著力提高針對性、實效性和防范效能。

  論文網推薦:《稅收經濟研究》,《稅收經濟研究》是國家稅務總局主管,中共國家稅務總局黨校(國家稅務總局稅務干部進修學院)主辦的經濟類學術期刊,以繁榮稅收經濟科學、為國家稅收經濟部門和決策機構服務為宗旨,秉承“以特色求知名,以創新求發展”的辦刊理念,突出學術性、實踐性和創新性,刊發經濟類各學科、特別是稅收科學的最新研究成果,為廣大理論工作者和實際工作者提供探索交流的學術平臺,并致力于成為中國稅收改革和發展進程的重要理論陣地。

  二是開展風險教育,積極加強風險預警。針對現階段部分干部對稅收風險管理認識模糊的現狀,主要從防止稅收流失、規避稅收執法風險的高度,反復闡明開展稅收風險管理的目的意義和應負責任,提高干部職工識別風險、規避風險、化解風險、防御風險的能力。首先。充分發揮廉政談話作用。從廉政規定、基層的反映、來信來訪情況等方面進行廉政提醒和預警。其次,充分發揮差別對比作用。通過開展橫向生活水平對比及縱向發展水平對比等“三對比”(與下崗職工比待遇、與貧困地區比收入、與改革開放之前比變化)活動,促進干部時刻保持清醒頭腦,算好“七筆賬”,倍加珍惜眼前的幸福指數。第三,充分發揮警示教育作用。通過邀請紀委、檢察院領導分別為國稅干部作黨風廉政建設形勢報告、廉政準則》輔導報告、預防職務犯罪報告等,組織國稅干部觀看警示片、到勞改場所接受現場警示教育等活動,促使各單位“一把手”或行使高風險權力的重點崗位責任人筑牢拒腐防變的思想堤壩。

稅法應用管理的新目標措施

  三是構建管理平臺,逐步提高風險應對能力。首先,構建風險評估平臺。針對稅收執法權和行政管理權運行過程中風險較大的環節和事項,充分運用征管數據分析、納稅評估、稅收執法檢查子系統、稅收執法監察子系統等手段,延伸風險查找面,挖掘風險潛伏點,確定重點風險管理項目。同時對風險管理項目加強動態管理,每半年進行一次風險查找、評估和化解工作。其次,構建風險監控平臺。認真落實稅收執法責任制,明確各崗位、各環節、各部門、各層級的風險管理職能職責。將風險管理納入“一體化”系統運行,對重點風險點下發工作任務書要求相關單位限期整改,明確風險整改任務的具體內容、達到標準和限辦時限,建立了局黨組、分管領導、機關科室、分局、稅收管理員從上而下的風險督查體系,監督風險整改項目完成質量,加強風險管理的過程監控。第三,構建風險預警平臺。將風險預警作為防范風險、消除隱患的重要舉措,建立和完善流轉稅、所得稅、涉外稅收、出口退稅、稅收征管和稅務稽查等風險預警指標體系,每月進行一次風險預警通報,通過風險預警信息發布,及時、準確地進行風險提示和風險處理。近年來,全系統通過預警平臺發布預警信息700余條,對不斷提升征管質量、防范執法風險起到了積極作用。

  (二)建立四維控制方法,系統防范崗位風險。莘縣國稅局把強化內控措施,完善監控手段,作為規范崗位行為、落實崗位職責、強化崗位責任的有效途徑,有效促進稅收執法人員不斷提升執法水平。

  一是牽制式控制,強化權力制衡。一是發起與實施分離。稅收管理員到所轄企業執行稅收管理任務,都必須經部門負責人正式派遣并登記備案,防止管理員隨意下戶、越權檢查、借下戶為名脫崗外出等風險。二是調查與審批分離。對金額較大、政策性較強的涉稅審批事項,集體研究決定并公示審批結果,確保審批結果公正合理。三是初查與復查分離。在分局之間,對稅源預警評估疑點信息實行雙重核查,防止人情稅、關系稅等風險。在分局和執法人員之間,實行交叉注銷檢查、稅收檢查互查、執法人員定期輪崗等辦法,確保稅源管理質量。

  二是痕跡化管理,保存控制證據。明確稅收管理各業務流程中應具備痕跡證據的項目及其格式、內容、傳遞手續等要求,為稅收執法權和行政管理權運行的過程復原、手續復核、結果復查提供可靠證據。同時,注重抓好基礎,養成良好的痕跡化操作習慣。例如,從稅收管理最基本的簽字環節抓起,對稅收調查等工作中稅務人員的不規范簽字問題進行專項清理。

  三是信息化控制,提高控制效率。在全面運行稅收執法管理信息系統的同時,自主開發應用專門風險監控管理軟件,收到了較好效果。一是開發應用廢舊物資和農產品收購發票管理系統和發票審核審批管理系統,加強人機結合,強化對發票增版增量和票種核定的標準化審核審批。二是開發應用涉稅大要案審理系統,規范涉稅大要案審理的程序、時限、處罰標準等事項,防止了因案件審理導致的稅務行政復議和行政訴訟案件。三是開發應用出口退稅應用管理系統,強化征退稅銜接和預警評估,自動篩選疑點信息,有效防范了違規退稅風險。

  (三)健全五項長效機制,持續性化解崗位風險。莘縣國稅局緊緊以提升征管質量、強化基層管理、嚴格責任追究為重點,不斷提升國稅干部綜合素質,較好地增強國稅干部特別是各級領導干部和一線執法人員崗職意識。

  一是強化項目管理,建立跨部門組織協調機制。跨部門協調機制主要包括一隊、四組、項目負責制,一隊即在縣局層面成立若干專業化稅收風險管理團隊,負責全系統稅收風險分析、風險應對、情報管理和績效評價工作;四組即設立識別布控、制度建設、宣講教育、督導巡查四個專門工作組;項目負責制即對各業務領域的防控重點,由各領域業務骨干分別組成項目組,具體負責單項防控措施的研究試點工作。

  二是加強動態跟蹤,建立風險布控機制。一是基層稅務單位將工作中發現的風險點定期上報縣局,由縣局篩選具有普遍性的風險點在全縣國稅系統范圍內布控。二是縣局根據征管系統信息、案件查辦線索等情況,分析匯總風險信息,統一在全縣國稅系統進行布控。三是通過12366服務熱線、來信來訪、特邀監督員等渠道,獲取風險信息,及時進行布控化解。

  三是開展剛性檢查,建立風險巡查機制。一是獨立式巡查。巡查工作由監察督查部門獨立組織實施。二是隨機式巡查。突擊巡查的時間、人員、內容、被查單位隨機,防止串通舞弊、臨時應付。三是沉默式巡查。檢查人員只記錄被查單位事實,不在被查單位發表意見,檢查結束后由稅源管理聯動機制聯席會議集體研究處理結果。四是連帶式巡查。在問責追究上實行鼓勵自查、責任連帶,發現問題除追究直接過錯人外,連帶追究自查單位和有關人員的責任。縣局在每年組織的稅收執法檢查中,都要有個別單位和執法人員因工作責任心不強、履職不到位等,發生執法過錯行為受到通報批評、調離崗位和扣罰獎金處理。

  四是實施崗能匹配,建立風險激勵機制。按照高風險崗位、高素質配備、高標準要求、高待遇對應的原則,試點探索風險導向、崗位競選制度。鼓勵綜合素質高的干部經過公開競爭、組織篩選等程序,競爭到高風險崗位。建立風險責任掛鉤制度。將全年風險控制情況與科室考核獎檔次、評先指標數量、科室負責人考評晉升等直接掛鉤。建立干部風險控制誠信檔案。將個人風險控制情況記入檔案,作為績效考核、能級評定、選拔任用的重要依據。

  五是實行雙查雙究,建立風險問責機制。既查處追究納稅人的違法違章行為,又查處追究稅務人員的稅收執法與行政管理過錯。對于廉政苗頭性問題,堅持內部從嚴問責,綜合運用黨紀政紀糾處。

  二、進一步發揮稅收執法內控機制效能的思考

  (一)堅持依法操作,建立配套制度。在執法內控機制建設中,不僅要嚴格貫徹執行各項稅收法律、法規、規章以及規范性文件,對與稅收法律、法規、規章以及規范性文件相悖的行為嚴格按規定予以追究,而且要探索建立與執法內控機制相配套的一系列制度、辦法、流程和操作指南,建立執法監控的制度體系、流程體系,使監督權限明晰化、監控方法科學化、操作運行規范化、信息流轉互動化、問責追究嚴格化。要通過健全配套制度流程體系來規范、推動執法內控運行,又要發揮制度流程體系對執法人員的規范、指引、評價、制約、懲治、教育的作用。

  (二)堅持統籌協調,力求簡捷高效。在執法內控機制建設中,在監控點上要統籌協調,既要保證執法監控面,又要突出執法監督的重點,不能胡子眉毛一齊抓。在監控方法上要體現效率原則,強化操作性、針對性,力求簡捷高效。要突出稅源管理的核心地位,不能因實施執法監控耗費大量的人力、物力,影響日常的稅源管理。要將監控寓于管理之中,以執法監控促進、規范稅收管理。

  (三)堅持人機結合,實施過程監控。執法監控要依托信息化手段,但不能依賴計算機。因此,必須堅持人機結合原則,既要發揮微機監控高效性,又要注重人工監督全面性、深層次性。在監控方法上,要堅持過程監控原則,既要對執法實施事后監控,更要突出事前、事中監控,事前預防、事中監督往往比事后“亡羊補牢”更有效。

  (四)堅持責任追究,嚴格糾錯校偏。對稅收執法人員在執行職務過程中,因故意或過失導致稅收執法行為違法的,必須嚴格責任追究,但責任追究不是目的,重要的是要通過明晰崗責、規范流程、健全制度和制定標準起到指引作用;通過實行全方位、全過程的監督,起到警示、督促、糾錯作用;通過嚴格責任追究,起到懲前毖后的作用,這是實施執法內控機制主要目的。


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